这有什么问题？“

    应对苏鸿宝的辩解，王世军有备而来，他拿出手机，将里面保存的一份公文扫描件翻了出来，一边说明自己的理由，一边递给白如璋：“我先讲一下关于你们要给出去的这些返利的税务风险。首先，你们从前签的大部分协议都写得浅显直白，你们做业务可能觉得司空见惯，但实打实有风险。做为一流的公司，不会这么签协议。因为没有体现真实的经营业务，这类活动特别会被理解成回扣，存在企业所得税前不得扣除的风险。国家税务总局和湖北国税曾出过一份函，这份函明确写明：纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出不得在所得税前预支。如果协议的内容过于简单，就会被税局有可能认定为回扣。目前我们国家的征税体系是认缴制，也就是税局不查账，不看开□□情况。但这导致操作如果不规范，就会把税务风险埋进经营历史里，将来被稽核时就会导致损失。这件事存在，也许不一定必然发生变成损失，但这个可能性不能完全避免。”

    从上司手中接过王世军的手机，苏鸿宝看了看，随口问了一句：”咱们公司，目前还没有被稽核过吧？“

    看着会客椅上两双询问的眼睛，白如璋回应道：”我记是从我到这里上班以来，都没有被税务稽核过。“

    ”虽然咱们还没有被稽核过，但现在每隔三到四年是被稽核的高峰期，尤其本市。我们平时对接的是专管员，但国家有专门的税务稽核局来检查专管员的工作。一旦稽核局进场，过去所有的隐患可能会被一股脑端出来，不但罚我们，还要罚专管员。我们从未被稽核过，不代表不会被进场稽核。而且到年底，咱们公司可能面临业务重组，还可能有第三方要进场。到时这类业务都可能会被翻出来，第三方会要求咱们落实资产、净资产及股东所有者权益。如果公司的税务风险足够大，在账面体现的权益，收购方或者谈判股东可能不承认价值，一定会要求折减税务风险金额。到时候，这些事情就可能涉及谁承担责任的问题。“

    对于财务部门和风控部门，业务开展不力的责任，肯定在于一线业务部门，但假如为了配合业务部门的工作，一旦导致公司出现工商税务及法务风险，责任则全在自己头上。这种没有功劳只有苦劳，说不定还要背责任的处境，抱着不求有功但求无过的心态处理棘手业务难题，自然成了任何一家公司的风控部门一以贯之的宗旨。

    “王总，事情没有那么严重吧？我们给对方的返点，一方面是有合同往来记录，二来，对方也会提供增值税专用□□给我们，这□□可以作为成本进行正常抵扣。”

    ”这类返利协议，上游给我们开了□□，这个□□就是问题。对方给我们开的□□，我们做为成本入账，但我刚讲过，没有真实业务发生。对方公司给我们提供过任何服务吗？他为什么要这笔钱？我们拿这笔钱做了成本，就在所得税的利润做了减项，未来税局不认这笔减项，要调回去，按照减项金额的25%缴税。返利支出，很多代理公司的确都开了专票做进项税抵扣，但是增值税专用□□不是所有业务都可以直接抵扣，分许多类型。如果现在抵扣了，将来被稽核可能会被要求转出，就是以前抵扣部分，税局不承认，要你再吐出来。这也是有依据的：国家税务总局根据商业企业出的《关于征收流转税的通知》，其中第二点，商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用□□。这就是针对返点的收入，比如渠道费。其中明文规定：’因合同关于返点支出约定过于简单，未体现实质经营活动，增值税发专票以广告费予以抵扣有违税法规定。’也就是说，□□内容开的是广告发布或者广告服务，□□虽然开了，可这个交易是假的。不是开的所有□□，税务局都认。这就是我刚讲的，企业所得税前不得扣除的风险的概念。自从我来以后，你们的合同所有有问题的

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